• Los rendimientos, rentas o enriquecimientos producidos por una fuente permanente.
• Los rendimientos, rentas o enriquecimientos obtenidos por las sociedades comerciales y empresas unipersonales.
• Los resultados obtenidos por la venta de bienes muebles amortizables e inmuebles y por la transferencia de derechos sobre inmuebles.
• Los resultados obtenidos por la venta de acciones, valores representativos, certificados de depósito de acciones, cuotas y participaciones sociales, monedas digitales, títulos, bonos y demás valores.

• Ganancia de primera categoría: Corresponde a las ganancias generadas por el usufructo de los inmuebles urbanos y rurales.
• Ganancia de segunda categoría: Corresponde a los ingresos obtenidos por acciones, intereses, dividendos, etc.
• Ganancia de tercera categoría: Corresponde a las ganancias de las sociedades y empresas unipersonales.
• Ganancia de cuarta categoría: Son las ganancias obtenidas por el trabajo personal, como:
  • el desempeño de cargos públicos nacionales, provinciales, municipales y de CABA;
  • el trabajo de jueces, funcionarios o empleados del Poder Judicial de la Nación y de las provincias nombrado a partir del año 2017;
  • el trabajo de los empleados en relación de dependencia;
  • Las jubilaciones, pensiones, retiros o cualquier subsidio con origen en el trabajo personal;
  • los servicios prestados por los socios de las sociedades cooperativas;
  • las sumas asignadas a los socios administradores de las sociedades de responsabilidad limitada, en comandita simple y en comandita por acciones.
  • el ejercicio de profesiones liberales;
  • el desempeño de las actividades de corredor, viajante de comercio y despachante de aduana;
  • las compensaciones en dinero y en especie y los viáticos que se abonan como adelanto o reintegro de gastos por comisiones de servicio realizadas fuera de la sede donde se prestan las tareas.
  • las sumas abonadas al personal docente en concepto de adicional por material didáctico que excedan el 40% de la ganancia no imponible.
  • Las sumas pagadas por la desvinculación laboral de personas que trabajan en cargos directivos y ejecutivos de empresas públicas y privadas que sean mayores a los montos indemnizatorios mínimos previstos en la norma laboral aplicable.

A- Deducciones personales

1- Ganancias no imponibles: $85.848,99

2- Cargas de familia:

80. Cónyuge: 80.033,97
81. Hijo: 40.361,43

3- Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 1] $171.697,97

4- Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 1 “nuevos profesionales/emprendedores”]        $ 214.622,47

5- Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 2] $412.075,14

B- Deducciones generales

Existen conceptos que se pueden deducir de la ganancia del año fiscal cualquiera sea la fuente de la ganancia y con las limitaciones establecidas en la Ley de Impuesto a las Ganancias.

• Cuotas médico – asistenciales. El importe a deducir por dichos conceptos no podrá superar el 5% de la ganancia neta del ejercicio acumulada.
• Primas de seguro para el caso de muerte. Podes deducir lo que abones por seguros de vida TOPE $12.000
• La deducción se podrá realizar hasta el límite del 5% de la ganancia neta del ejercicio acumulada.
• Intereses por Préstamos Hipotecarios. Por la compra o construcción de inmuebles destinados a casa-habitación, hasta el importe de $ 20.000 anuales.
• Gastos de Sepelio. Hasta el tope de $ 996,23.
• Alquileres: Es deducible hasta el 40% del alquiler de tu vivienda, siempre que ese monto no supere el mínimo no imponible ($85.848,99) y que no seas titular de un inmueble. Quien vaya a deducirse este concepto deberá remitir una copia del contrato de alquiler en formato .pdf a través del servicio con clave fiscal SiRADIG-Trabajador.
• Personal de Casas Particulares. MÍNIMO NO IMPONIBLE $85.848,99
• Aportes efectuados por los socios protectores a Sociedades de Garantía Recíproca – Reintegro de aportes de socios protectores a Sociedades de Garantía Recíproca
• Primas que cubran el riesgo de muerte y primas de ahorro. Tope 12.000
• Corredores y viajantes de comercio. Cuando utilicen auto propio podrán deducir la amortización impositiva del rodado y, en su caso, los intereses por deudas relativas a la adquisición del mismo.
• Gastos de movilidad, viáticos y otras compensaciones análogas abonados por el empleador. Se podrán deducir en los importes que fije el Convenio Colectivo de Trabajo correspondiente a la actividad de que se trate.
• Gastos realizados por la adquisición de indumentaria y/o equipamiento para uso exclusivo en el lugar de trabajo.
• Aportes correspondientes a los planes de seguro de retiro privados administrados por entidades sujetas al control de la Superintendencia de Seguros de la Nación.
• Honorarios correspondientes a los servicios de asistencia sanitaria, médica y paramédica

• Las ganancias de fiscos Nacionales, provinciales y municipales y de sus instituciones.
• Las ganancias de entidades exentas de impuestos por leyes nacionales y siempre que las ganancias provengan directamente de la explotación o actividad principal que motivó la exención a dichas entidades.
• Los sueldos de diplomáticos, agentes consulares y demás representantes oficiales de países extranjeros en la República.
• Las utilidades de las sociedades cooperativas de cualquier naturaleza.
• Las ganancias de las instituciones religiosas.
• Las ganancias de las asociaciones, fundaciones y entidades civiles de asistencia social, salud pública, caridad, beneficencia, educación e instrucción, científicas, literarias, artísticas, gremiales y las de cultura física o intelectual, siempre que esas ganancias y el patrimonio social se destinen a los fines de su creación y en ningún caso se distribuyan entre los socios.
• Las ganancias de las mutuales.
• Los intereses originados por:
  • Depósitos en cajas de ahorro.
  • Depósitos en cuentas especiales de ahorro.
  • Depósitos a plazo fijo en moneda nacional.
  • Créditos laborales
• Las ganancias provenientes de la explotación de derechos de autor, hasta el tope establecido por la ley.
• Las sumas cobradas por exportadores de la categoría MiPyME por reintegros o reembolsos acordados por el Poder Ejecutivo en concepto de impuestos abonados en el mercado interno, que incidan directa o indirectamente sobre determinados productos, sus materias primas o servicios.
• Las ganancias de las asociaciones deportivas y de cultura física, sin fines de lucro o exploten o autoricen juegos de azar.
• El resultado de la venta de la casa-habitación.
• Las donaciones y herencias

Monto mínimo aplicable a la valuación de tu patrimonio

• Período fiscal 2019: $ 2.000.000
  • Inmuebles destinados a casa-habitación: desde el período 2019, no estarán alcanzados por el impuesto cuando la valuación del inmueble resulte igual o inferior a $ 18.000.000.

• Los inmuebles ubicados en el país y el exterior.
• Los derechos reales constituidos sobre bienes situados en el país y el exterior.
• Las naves y aeronaves de matrícula nacional y extranjera.
• Los automotores patentados o registrados en el país y el exterior.
• Los bienes muebles registrados en el país.
• Los bienes muebles del hogar o de residencias transitorias cuando el hogar o residencia estuvieran situados en el país.
• Los bienes personales del ciudadano, cuando éste tuviera su domicilio en el país, o se encontrara en él.
• Los demás bienes muebles y propiedades que se encontraran en el país al 31 de diciembre de cada año, aunque su situación no revistiera carácter permanente.
• El dinero y los depósitos en dinero que se hallaran en el país al 31 de diciembre de cada año.
• Los títulos, las acciones, cuotas o participaciones sociales y otros títulos valores representativos de capital social o equivalente, emitidos por entes públicos o privados, cuando éstos tuvieran domicilio en el país o en el exterior.
• Los patrimonios de empresas o explotaciones unipersonales ubicadas en el país.
• Los créditos, cuando el domicilio real del deudor esté ubicado en el país.
• Los derechos de propiedad científica, literaria o artística, los de marcas de fábrica o de comercio y similares, las patentes, dibujos, modelos y diseños reservados y restantes de la propiedad industrial o inmaterial, así como los derivados de éstos y las licencias respectivas, cuando el titular del derecho o licencia, en su caso, estuviera domiciliado en el país al 31 de diciembre de cada año.
• Los bienes muebles y los semovientes (capaces de moverse por sí mismos) situados fuera del territorio del país.
• Los depósitos en instituciones bancarias del exterior.
• Los títulos negociables emitidos por una sociedad que toma prestado del público un capital importante, a largo plazo, dividiendo su deuda respecto a cada inversor en títulos de igual valor, denominados debentures y obligaciones. emitidos por entidades o sociedades domiciliadas en el exterior.
• Los créditos cuyos deudores se domicilien en el extranjero.

• Los bienes pertenecientes a los miembros de las misiones diplomáticas y consulares extranjeras, así como su personal y familiares, en la medida y con las limitaciones que establezcan los convenios internacionales aplicables.
• Las cuentas de capitalización comprendidas en el Régimen de capitalización y las cuentas individuales correspondientes a los planes de seguro de retiro privados de entidades sujetas al control de la Superintendencia de Seguros de la Nación.
• Las cuotas sociales de las cooperativas.
• Los bienes inmateriales (llaves, marcas, patentes, derechos de concesión y otros bienes similares).
• Los bienes amparados por las franquicias de la Ley Nº 19.640.
• Los inmuebles rurales cuyos titulares sean personas humanas y sucesiones indivisas, cualquiera sea su destino o afectación.
• Los títulos, bonos y demás títulos valores emitidos por la Nación, las provincias, las municipalidades y la Ciudad Autónoma de Buenos Aires y CEDROS.
• Los depósitos en moneda argentina y extranjera efectuados en las instituciones comprendidas en el régimen de la Ley de Entidades Bancarias, a plazo fijo, en caja de ahorro, en cuentas especiales de ahorro o en otras formas de captación de fondos de acuerdo con lo que determine el BCRA.